SECURE 2.0: quindi, a proposito del contributo Roth del datore di lavoro...

Ormai, tutti sanno bene che SECURE 2.0 è stato convertito in legge il 29 dicembre 2022. Una delle disposizioni di SECURE 2.0 è la Sezione 604, una disposizione di raccolta fondi che consente ai partecipanti al piano di scegliere di finanziare eventuali contributi interamente maturati dal datore di lavoro. un piano a contribuzione definita realizzato come Roth ai fini fiscali. Un partecipante che effettua tale scelta dovrà pagare l’imposta sul reddito sui contributi, ma eviterà l’imposta sulle distribuzioni qualificate sia del capitale che del reddito. (Una distribuzione qualificata è quella effettuata dopo i 59 anni e mezzo, in caso di morte o a causa di disabilità, ma solo dopo che il partecipante ha avuto, o si ritiene abbia avuto, un conto Roth nel piano per almeno cinque anni).

La data di entrata in vigore di questa nuova e ambiziosa disposizione è stata, sorprendentemente, la data di entrata in vigore di SECURE 2.0. Molti hanno accolto con favore questa disposizione, in particolare i consulenti finanziari che aiutano i clienti a gestire la loro situazione fiscale. Tuttavia, come discuteremo di seguito, nonostante la data di entrata in vigore immediata di questa disposizione, è poco pratico e sconsigliabile prendere in considerazione l'avvio dei contributi del datore di lavoro Roth in questo momento.

Quindi, come quelli di noi che aspettano con ansia la prossima stagione del nostro programma preferito, dobbiamo sederci e aspettare pazientemente che questo processo si svolga. Perché così esitante, potresti chiedere? Ebbene, vediamo diversi ostacoli che devono essere superati prima che i contributi del datore di lavoro Roth possano essere implementati praticamente ed efficacemente.

Non è necessario che i contributi Roth del datore di lavoro siano resi disponibili in tutti i piani: lo sponsor del piano deve scegliere di consentire l'elezione di Roth per i contributi del datore di lavoro nel suo piano. Sebbene molti, se non tutti, i datori di lavoro avranno o dovranno aggiungere una disposizione Roth 401 (k) nel 2024 per consentire ai dipendenti che guadagnano più di $ 145.000 di contribuire con contributi di recupero, ciò non significa necessariamente che vogliano espandere ulteriormente le elezioni Roth. includere i contributi del datore di lavoro.[1]

Poiché non abbiamo indicazioni da parte dell'IRS su questa disposizione, non sappiamo se sarà facile o complessa da amministrare, e nemmeno se sarà disponibile in tutti i piani a contribuzione definita con contributi del datore di lavoro (come quelli non-401(k ) piani di partecipazione agli utili). Non sappiamo ancora quanta flessibilità o rigidità verrà data al datore di lavoro nell'orientamento. In breve, siamo tristemente ignoranti su come andrà a finire tutto questo.

Tutte queste incognite sollevano un problema ovvio: quale sarà l’onere amministrativo connesso all’offerta di questa opzione? Mentre il contributo del datore di lavoro è deducibile al datore di lavoro, indipendentemente dal fatto che venga assegnato al conto del partecipante al lordo o al netto delle imposte, il modo in cui l'elezione influenzerà l'amministrazione fiscale per il partecipante eletto è totalmente in aria. Il risultato: non c'è alcun incentivo finanziario per il datore di lavoro per offrire questa opzione, e ci sono molte domande sull'effetto sui dipendenti a cui il datore di lavoro dovrà rispondere... senza risposte disponibili. Nel frattempo, esiste uno strumento in circolazione da oltre un decennio che può raggiungere lo stesso risultato in un piano 401(k) o 403(b): un rollover Roth nel piano. Questa disposizione consente conversioni Roth senza la conseguente incertezza.[2]

Considerare le seguenti questioni amministrative:

Una volta che lo sponsor del piano decide di consentire i contributi del datore di lavoro Roth, la palla passa al campo dei partecipanti. Come farebbe un partecipante disponibile a effettuare questa elezione? Sebbene molti, se non la maggior parte, dei piani 401 (k) dispongano di elezioni online, l'aggiunta di questa nuova opzione online richiede la programmazione. Anche modificare un modulo elettorale cartaceo richiede tempo e fatica, soprattutto quando nessuno sa cosa le elezioni debbano dire e rivelare. Anche creare, distribuire e raccogliere queste elezioni aggiunge un passaggio amministrativo per lo sponsor del piano che può essere fatto o meno facilmente. E, naturalmente, se l'elezione di un partecipante viene mancata nel processo, ora ci troviamo in una situazione in cui l'errore necessita di correzione... inserire qui il dramma dell'EPCRS (il che è ancora più problematico, poiché non abbiamo idea di cosa richiederebbe l'IRS per un corretto correzione).